Emprendimiento y Gestion

JONATHAN DANIEL CRIOLLO CAMACHO
PRIMERO BGU ¨A¨ 
TAREA:
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el documento que identifica e individualiza a los contribuyentes, personas físicas o jurídicas, para fines tributarios. El RUC es el instrumento que permite que el Servicio de Rentas Internas (SRI) realice el control tributario.

Para las personas naturales, el número de RUC es igual a su número de cédula, seguido de la secuencia 001. Para las personas jurídicas, es un número aleatorio dependiendo de la provincia en la cual se encuentren constituidas.

 Sin embargo, hay excepciones para algunas personas:

• Las que perciben ingresos exclusivamente provenientes de una relación de dependencia (remuneraciones por el trabajo)
• Las personas extranjeras que presten servicios en el                                                                                               Ecuador menos de 183 días en el año calendario
• Las personas que por su nivel de rusticidad no pueden inscribirse en el RUC

REQUISITOS PARA APERTURA DE RUC SOCIETARIO

• Formularios RUC-01-A y RUC-01-B debidamente firmados por el representante legal. El segundo formulario se llena para aquellas sociedades que poseen establecimientos adicionales de la matriz.

• Original y copia del nombramiento de representante legal.

• Para identificación de la sociedad:

Obligaciones al momento de obtener el RUC

Las principales obligaciones que debe cumplir un contribuyente al momento de obtener un RUC son las siguientes (Servicio de Rentas Internas, 2015):

• Emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI.

• Presentar declaraciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) mensual o semestralmente, dependiendo de su actividad; o pagar mensualmente por el Régimen Impositivo Simplificado (RISE).

• Presentar declaraciones del Impuesto a la Renta anualmente en los meses de marzo (personas naturales) o abril (sociedades).

• En el caso de estar obligado a llevar a contabilidad, ser agente de retención y pago de impuestos.

Existen otras obligaciones que dependen del tipo de contribuyente.

RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO

El RISE (Régimen Impositivo Simplificado) fue creado por el SRI para aquellos contribuyentes con montos bajos de ventas.

 Reemplaza al pago de IVA y de Impuesto a la Renta a través de un pago mensual. Los requisitos para acceder al RISE son los siguientes:

• Ser persona natural.

• No tener ingresos mayores a $ 60 000 al año.

• No dedicarse a alguna de las actividades restringidas.

• No haber sido agente de retención durante los últimos 3 años

COMPROBANTES DE VENTA

Todos los contribuyentes, al momento de realizar sus transferencias de bienes o servicios deben emitir comprobantes de venta autorizados por el SRI. La emisión de comprobantes de venta, comprobantes de retención y documentos complementarios.

Los comprobantes de venta, comprobantes de retención y documentos complementarios, deberán contener como mínimo cierta información de forma preimpresa.

COMPROBANTES ELECTRÓNICOS

Un comprobante electrónico es un documento que cumple con los requisitos legales y reglamentarios exigibles para todos los comprobantes de venta, garantizando la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido y que se emite a través de una nueva modalidad electrónica autorizada por el Servicio de Rentas Internas. Un comprobante electrónico tendrá validez legal y tributaria siempre y cuando contenga la firma electrónica del contribuyente emisor.

Tipos de comprobantes

Notas de crédito 

Notas de débito 

Guías de remisión

Facturas 

Comprobantes de retención

OBLIGACIONES CON EL MINISTERIO DE TRABAJO

1. Pagar al trabajador el salario acordado y las prestaciones que nazcan de la relación laboral (Prima de servicios, vacaciones, interés sobre las cesantías y los demás que se generen).

2. Afiliar y hacer los respectivos aportes a seguridad social (salud, pensión, ARL y caja de compensación).

3. Brindarle los instrumentos y condiciones necesarias para que el trabajador desempeñe se función.

4. Prestar primeros auxilios a los trabajadores en caso de presentarse un accidente laboral o enfermedad.

5. Respetar las costumbres y creencias del trabajador.

6. Reconocerle los derechos al trabajador según sus condiciones como por ejemplo viáticos, gastos de desplazamiento, licencia por luto, licencia de maternidad, certificado laboral y de ingresos.

7. Al momento de ponerle fin al contrato deberán reconocerse las prestaciones sociales y económicas adeudadas al trabajador conforme a la normatividad laboral.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

El IVA (impuesto al valor agregado o impuesto sobre el valor añadido) es una carga fiscal sobre el consumo, es decir, financiado por el consumidor como impuesto regresivo.​

El IVA es un impuesto indirecto: no es percibido por el fisco directamente del tributario, sino por el vendedor en el momento de toda transacción comercial (transferencia de bienes o prestación de servicios). Los vendedores intermediarios tienen el derecho a reembolsarse el IVA que han pagado a otros vendedores que los precedieron en la cadena de comercialización (crédito fiscal), deduciéndolo del monto de IVA cobrado a sus clientes (débito fiscal), y debiendo abonar el saldo al fisco. Los consumidores finales tienen la obligación de pagar el IVA sin derecho a reembolso, lo que es controlado por el fisco, obligando a la empresa a entregar justificantes de venta al consumidor final e integrar copias de estas a la contabilidad en la empresa.

RETENCIONES DE IVA

Por otro lado, cabe mencionar que puede existir el caso de que en ciertas ventas de producto o servicios, la entidad que compra está obligada a realizar una retención de IVA.

Transferencias no sujetas de IVA También es importante mencionar que existen transferencias que no son sujetas de IVA, es decir, no requieren el pago de dicho impuesto. 

PRODUCTOS O SERVICIOS CON TARIFA 0% DE IVA

• Administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público, en los que se deba pagar un precio o una tasa.
• Aereofumigación.
• Arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente para vivienda.
• Educación.
• El peaje por la utilización de carreteras.
• Espectáculos públicos.
• Financieros y bursátiles.
• Funerarios.
• Guarderías infantiles y hogares de ancianos.
• Impresión de libros.
• La lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y sorteos de Fe y Alegría.
• Los prestados personalmente por los artesanos.
• Los prestados por profesionales con título de instrucción superior hasta por un monto de cuatrocientos dólares por cada caso.
• Los que se exporten, inclusive los de turismo receptivo.
• Religiosos.
• Salud.
• Servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y recolección de basura.
• Transferencia de títulos valores.
• Transporte de pasajeros y carga, marítimo, fluvial y terrestre; así como el transporte aéreo internacional de carga, o aéreo de carga a Galápagos.
• Leches en estado natural, pasteurizada, homogenizada o en polvo de producción nacional. Leches maternizadas y proteicos infantiles.
• Los que se exporten.
• Los que se introduzcan al país: Los diplomáticos extranjeros y funcionarios de organismos internacionales, en los casos que se encuentren liberados de derechos e impuestos; los pasajeros que ingresen al país, hasta por el valor de la franquicia reconocida; por donaciones del exterior a favor de las instituciones del Estado y las de cooperación institucional; y por admisión temporal o en tránsito.
• Medicamentos y drogas de uso humano, que consten en las listas publicadas anualmente por el Ministerio de Salud; y sus envases y etiquetas.
• Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún, sardina y trucha, aceites comestibles, excepto de oliva.
• Papel periódico, periódicos, revistas y libros.
• Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es decir que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o tratamiento que signifique modificación de su naturaleza.
• Semillas certificadas, plantas y raíces vivas. Harina de pescado y alimentos balanceados. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, antiparasitarios y productos veterinarios.
• Tractores de llantas de hasta 200 hp, arados, rastras, surcadores, cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigación portables, aspersores y rociadores para equipos de riego.

DECLARACION DE IVA AL SRI

El SRI ha puesto a disposición de los contribuyentes la posibilidad de realizar y enviar las declaraciones de impuestos por medio del Internet. La ventaja de utilizar este medio para cumplir con las obligaciones tributarias, es que el sistema se encuentra disponible las 24 horas del día los 365 días del año y las declaraciones enviadas se las puede consultar por este mismo medio.

Procedimiento para declarar

Para realizar  las declaraciones por Internet, realice los siguientes pasos:

1) Obtenga la clave de usuario para el uso de los servicios en línea por medio de la entrega del Acuerdo de Responsabilidad y Uso de Medios Electrónicos en cualquier centro de atención de la Administración Tributaria.

2) Descargue el programa DIMM formularios.

3) Elabore la declaración requerida en el programa DIMM formularios.

4) Envíe la declaración por el canal SRI en Línea.

5) Seleccione  la forma de pago que desea utilizar.

IMPUESTO A LA RENTA

El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas, u otras entidades legales. El impuesto a la renta es la columna vertebral del sistema tributario porque liga el ahorro con la inversión, y tiene repercusiones sobre los incentivos en los mercados laborales y los emprendimientos.

Tarifa de Impuesto a la Renta.

La tarifa de Impuesto a la Renta para la mayoría de las sociedades es del 22% sobre la base imponible. 

RETENCIONES DE IMPUESTOS A LA RENTA

Al igual que en el IVA, aquí pueden existir retenciones en la fuente por parte de quienes reciben el servicio que brinda una persona natural.

 El Servicio de Rentas Internas señalará periódicamente los porcentajes de retención, que no podrán ser superiores al 10% del pago o crédito realizado.

Los porcentajes más usuales se refieren a:

• Pago de bienes:                                  Retención del 1%

• Pago de servicios:                              Retención del 2%

• Pago a profesionales:                        Retención del 10%

El valor retenido de Impuesto a la Renta es un adelanto del pago de este impuesto, por lo que una vez que se calcula el impuesto causado, se debe restar las retenciones que le han efectuado.

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA

La declaración de Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país, conforme los resultados de su actividad económica; aún cuando la totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de: 

1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.

La normativa tributaria define a estos contribuyentes como "sujetos pasivos".

INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL

El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), es una entidad autónoma que forma parte del sistema de seguridad social del Ecuador y es responsable de aplicar el seguro universal obligatorio, según la Constitución de la República, vigente desde el año 2008.

La Constitución señala que la seguridad social es un derecho irrenunciable de todas las personas. La seguridad social se rige por los principios de solidaridad, obligatoriedad, universalidad, equidad, eficiencia, subsidiaridad, suficiencia, transparencia y participación.

CULTURA TRIBUTARIA

1. Principio de legalidad: No puede surgir el tributo sino de una ley emanada del Poder Legislativo

2. Principio de igualdad: Quienes tienen igual capacidad económica contributiva deben soportar iguales cargas impositivas sin excepciones, ni privilegios arbitrarios.

3. Principio de generalidad: al igual que las leyes que los crean, los tributos deben ser generales, para todos aquellos que se hallan en situaciones económicas idénticas.

4. Principio de no confiscatoriedad: Hay un límite al monto del tributo, por lo cual no pueden gravarse por encima de aquellos montos que absorben una parte importante de la renta o absorben el capital. En Argentina, por ejemplo, se considera confiscatorio el impuesto de más del 33 % a la propiedad inmobiliaria y a las sucesiones. Deben garantizar la propiedad privada.

5. Principio de proporcionalidad: Debe existir una relación directamente proporcional entre monto del tributo y capacidad contributiva, al crecer ésta deben aumentar aquellos.

6. Principio de equidad: La equidad significa que cada uno pague en función de los bienes y ganancias que posee, para ayudar a quienes no pueden satisfacer sus necesidades básicas, y contribuir a mantener los servicios públicos.

IMPORTANCIA DE LOS IMPUESTOS

Los impuestos son importantes porque:

• El Estado puede obtener los recursos para poder brindar educación, salud, seguridad, justicia, obras públicas y apoyo a los más necesitados, entre varias cosas más,
• Se puede conseguir más igualdad de oportunidades,
• Es un acto de solidaridad al contribuir con el bienestar de los demás,
• Es una forma de participar en los asuntos de la comunidad,
• En ellos también se refleja lo que queremos como sociedad.

LA RESPONSABILIDAD SOCIAL DEL EMPRENDIMIENTO

Entre las principales responsabilidades se pueden destacar:

Motivar y cuidar al personal: El emprendedor debe realizar acciones que motiven y cuiden al recurso humano a su cargo.

Sueldos justos y puntuales: Este aspecto se refiere a que el compromiso de pago de los haberes de los trabajadores debe ser cumplido.

Incentivar la equidad de género: Generar igualdad de género.

Procurar el desarrollo de personas con discapacidad: Paralelamente y, además de cumplir con normas laborales.

Cumplimiento de normas legales: Por cumplimiento de normas y, especialmente, por la responsabilidad social.

Velar por el clima laboral: Otra tarea adicional del emprendedor es velar porque las condiciones de trabajo donde se desempeñan las labores sean las mejores posibles.

 

QUE ES EL SRI

https://www.youtube.com/watch?v=pKf34TZMMM0

QUE ES EL IVA

https://www.youtube.com/watch?v=GyHrdmgEmBY

BENEFICIOS DE LA AFILIACION VOLUNTARIA IESS

https://www.youtube.com/watch?v=y5k2awWj3fw